Deze paragraaf beschrijft de uitvoering van het gemeentelijke rentebeleid overeenkomstig de voorschriften uit de BBV-notitie Rente. Daarbij wordt ingegaan op de renterisiconorm als instrument voor het beheersen van renterisico’s op de langlopende financiering. Tevens wordt inzicht gegeven in de gehanteerde renteomslag en de wijze waarop rentelasten en rentebaten aan de gemeentelijke taakvelden worden toegerekend. Ten slotte wordt het renteresultaat toegelicht, waarmee inzicht wordt verschaft in de effecten van de gehanteerde systematiek van rentetoerekening en de mate waarin het gerealiseerde renteresultaat afwijkt van de begroting. Hierdoor ontstaat een transparant beeld van het rentebeheer en de financiële risico’s die daarmee samenhangen.
Renterisiconorm
De renterisiconorm heeft tot doel om overmatige renterisico’s op de vaste schuld (looptijd van een jaar of langer) te vermijden. De norm voor het renterisico stelt een grens aan financiering op lange termijn. Door een gelijkmatige opbouw van de leningportefeuille spreidt de gemeente het renterisico op de vaste schuld. De norm wordt berekend door het begrotingstotaal te vermenigvuldigen met een door het Rijk vastgesteld percentage van 20%. Het totaal van renteherzieningen en de aflossingen in een begrotingsjaar mag deze norm niet overschrijden.
Bedragen x € 1.000
|
|
Berekening renterisiconorm | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | 2031 |
|---|---|---|---|---|---|---|
|
1 |
Renteherziening |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2 |
Te betalen aflossing |
1.579 |
1.579 |
1.580 |
1.580 |
1.581 |
|
3 |
Renterisico (1+2) |
1.579 |
1.579 |
1.580 |
1.580 |
1.581 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4a |
Begrotingstotaal per 1 januari |
77.916 |
85.216 |
80.777 |
82.503 |
84.970 |
|
4b |
Vastgestelde percentage |
20% |
20% |
20% |
20% |
20% |
|
4 |
4 = 4a x 4b |
15.583 |
17.043 |
16.155 |
16.501 |
16.994 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5a |
(4 > 3) Ruimte onder risiconorm |
14.004 |
15.464 |
14.575 |
14.921 |
15.413 |
|
5b |
(4 < 3) Overschrijding risiconorm |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Rente-omslag en renteresultaat
De renteomslag betreft het rentepercentage waarmee de rentelasten van de gemeentelijke financiering conform de BBV-notitie Rente worden toegerekend aan investeringen en taakvelden. Het renteresultaat betreft het verschil tussen de werkelijke rentelasten en rentebaten en de via de renteomslag toegerekende rente. Het renteresultaat geeft daarmee inzicht in de mate waarin de toegerekende rente aansluit bij de daadwerkelijk gerealiseerde financieringskosten en renteopbrengsten van de gemeente.
|
|
Rente |
|
|---|---|---|
|
A. Rentelasten over korte en lange financiering |
197.097 |
|
|
B. Rentebaten over korte en lange financiering |
159.956 |
-/- |
|
Saldo rentelasten en rentebaten |
37.141 |
|
|
|
|
|
|
C1. Rente die aan de faciliterende grondexploitaties (kostenverhaal) moet worden doorberekend |
3.000 |
-/- |
|
C2. De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend |
0 |
-/- |
|
C3. De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke lening voor in aangetrokken (=projectfinanciering), die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend |
0 |
+/+ |
|
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente |
3.000 |
|
|
D1. Rente over eigen vermogen |
0 |
|
|
D2. Rente over voorzieningen |
0 |
|
|
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente |
3.000 |
|
|
E. De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) |
321.470 |
-/- |
|
F. Renteresultaat op het taakveld Treasury |
287.329 |